[1] 싱가포르 주요 세금 유형

(1) 개인소득세 (Individual Income Tax)

개인 소득에 부과되는 세금입니다. 싱가포르 국내원천소득과 국외원천소득 중 싱가포르로 송금된 소득에 대해 과세됩니다. 개인사업소득, 근로소득, 이자 및 배당소득, 연금소득, 재산소득, 기타소득의 6개 과세소득 유형이 있습니다.

(2) 법인소득세 (Corporate Income Tax)

법인 또는 회사의 소득에 부과되는 세금입니다. 싱가포르 법인 세율은 17%입니다. 싱가포르는 법인 세율을 경쟁력 있게 유지함으로써 많은 외국 기업의 투자 및 유치를 유도하고 있습니다. 싱가포르는 또한 기업이 이익에 대해 납부한 세금을 주주에게 전가하지 않는 단일 계층 법인세 시스템을 따르고 있습니다. 이에 따라 배당금에 대해 면세가 적용됩니다.

(3) 부동산세 (Property Tax)

부동산의 예상 임대 가치를 기준으로 부동산 소유자에게 부과되는 재산세입니다. 과세대상은 주택, 건물, 토지, 공동주택과 같은 부동산입니다.

(4) 상품 및 서비스세 (GST)

싱가포르의 상품 및 서비스세(GST)는 소비에 부과되는 소비세입니다. 재화나 서비스를 소비할 때 부과되는 간접세이며 많은 국가에서 부가가치세(VAT)로 통용됩니다. 싱가포르는 정부 수입원으로서 세금의 탄력성을 높이기 위해 1994년 상품 및 서비스세 (GST)를 도입하였습니다. 2023년 현행 GST 세율은 8%이며 2024년부터 9%로 상향됩니다.

(5) 인지세 (Stamp Duty)

주식 및 부동산과 관련된 상업적, 법률적 문서에 부과되는 세금입니다. 이러한 문서에는 임대차 계약서, 매매계약서, 증여계약서, 저당권설정계약서 등이 포함됩니다. 거래 자체에 대한 과세가 아니라 해당 계약서 발행에 대해 납세 의무가 발생합니다. 거래 도중 계약이 중단되더라도 납부한 인지세가 환급되지는 않습니다.

[2] 한국-싱가포르 세율 비교

(1) 개인소득세 비교

싱가포르 개인소득 세율은 거주자의 경우 2023년까지는 0% ~ 22% 까지, 비거주자의 경우 15% ~ 22% 까지 적용됩니다. 2024년부터는 거주자의 경우 0% ~ 24%, 비거주자의 경우 15% ~ 24% 로 최고액 소득자에 대한 세율이 상향됩니다. 반면 한국의 종합소득세 세율은 2021년 이후 기준으로 6%에서 45%입니다.

싱가포르 거주자 개인소득세 세율 (2023년까지 / 출처: IRAS)

싱가포르 거주자 개인소득세 세율 (2024년 이후 / 출처: IRAS)

한국 종합소득세 세율 (2021년 이후 / 출처: 국세청)

(2) 법인세 비교

싱가포르의 법인소득세는 사업 소득 구간에 상관 없이 17%로 동일합니다. 반면 한국의 법인세는 2021년 이후 기준으로 과세표준 구간에 따라 최소 10%에서 최고 25%가 적용됩니다.

한국 법인세 세율 (2021년 이후 / 출처: 국세청)